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證券專業服務機構的概念

時間:2017-05-04 10:49:12法衛士

證券專業服務機構是為證券發行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的專業機構,主要包括會計師事務所、綜合類資產評估機構和專項資產評估機構以及律師事務所。

我國自開放證券市場之初,就非常重視證券專業服務機構在證券發行和上市中的作用。

1992年《股份有限公司規范意見》中,就多次提及改組設立股份公司時應委托具有資格的資產評估機構進行資產評估及注冊會計師驗資,并明確規定注冊會計師、執業審計師、律師等專業人員或機構違規或違法時,應承擔相應責任;1993年《股票條例》更明確規定,在申請公開發行股票中,股票發行申請人應聘請會計師事務所、資產評估機構、律師事務所等專業機構,對其資信、資產、財務狀況進行審定、評估和就有關事項出具法律意見書。《公司法》還特別規定,承擔資產評估、驗資或者驗證的機構提供虛假證明文件的,沒收違法所得,處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款,并可由有關主管部門依法責令該機構停業,吊銷直接責任人員的資格證書。構成犯罪的,依法追究刑事責任。

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